马来西亚政府预算：对企业影响（2025）马来西亚政府发布了其历史上规模最大的2025年国家预算，总额达4210亿林吉特（960亿美元），比2024年增加6.4%。该预算通过引入新的税收激励措施、削减补贴和发展新的经济集群来增强经济竞争力。具体而言，3350亿林吉特（764亿美元）将用于运营支出，860亿林吉特（196亿美元）将用于开发项目。政府预计到2024年，财政赤字占GDP的比例将从4.3%降至3.8%，并预测2025年经济增长率将在4.5%至5.5%之间。马来西亚政府在2025年预算中推出了新的投资激励框架（NIIF），拨款10亿林吉特（约2.28亿美元），旨在吸引高价值的外国投资。该框架预计于2025年第三季度实施。关键措施集成电路出口税收优惠：出口集成电路的企业将享受因出口增加而产生的法定收入70%的所得税减免。该措施支持提升马来西亚电气和电子部门的经济复杂性。供应链弹性激励：双重税收减免：跨国企业（MNEs）符合条件的供应链弹性费用可获得连续三年每年最高200万林吉特（约45.6万美元）的双重税收减免。合资项目投资减免：跨国公司及其供应商与当地供应商开展合资项目的投资额将获得减免。基于结果的税收激励：为参与的本地供应商设计了基于结果的税收激励方案。配套投资基金：设立1亿林吉特（约2280万美元）的配套投资基金，支持电子和电气、特种化学品及医疗设备部门的本地供应商发展。特别所得税优惠：在马来西亚特定州的21个指定经济部门进行投资的企业将享有特别所得税优惠。这些措施旨在增强本地供应链的弹性和初级产业生态系统的稳健性，同时吸引更多高价值的外国投资。鼓励碳捕获、利用和储存活动为推动遵循环境、社会与治理（ESG）准则的投资，计划对碳捕集、利用及封存（CCUS）相关项目实施激励政策，包括提供投资税收优惠或所得税豁免，以此鼓励此类环保技术的发展与应用。针对柔佛-新加坡经济特区，官方已制定一系列激励措施，并将于2024年末正式推出，旨在加速该经济特区的新一轮开发。这些激励措施将致力于提升区域吸引力，促进高质量资本流入，同时支持绿色技术和可持续发展项目的实施，共同致力于减少碳足迹并实现更广泛的气候目标。通过这样的政策导向，预期能够吸引更多的投资者关注和支持区域内CCUS项目的开展，助力经济与环境的协调发展。森林城市经济特区森林城市（FCSFZ）是位于马来西亚柔佛州、靠近新加坡边境的一个大型智能城市项目，旨在通过结合先进技术和可持续基础设施，吸引国际企业、投资者和居民。该项目注重环境可持续性，并提供多项激励措施：零税率：森林城市将成为马来西亚首个为根据单一家族办公室计划设立的家族办公室提供零税率的地方。低企业所得税：从事金融科技和全球商业服务的企业将享受0%至5%的企业所得税税率。个人所得税优惠：熟练的专业人员只需缴纳15%的所得税。金融机构优惠：在自贸区内经营的银行和金融机构将享受搬迁成本扣除、预扣税减免及工业建筑补贴等优惠。外资银行灵活性：本地注册的外资银行将获得更大的灵活性，在新加坡特别行政区开设更多分支机构，并在马来西亚国家银行的支持下，利用外汇灵活性进行离岸借贷和投资外币资产。这些措施旨在促进经济发展并吸引更多国际企业和人才。电子发票税收优惠政府将为购买信息通信技术（ICT）设备、电脑软件包及电子发票咨询费用提供加速资本补贴。该补贴的有效申请期为2024年至2025年。智能物流综合体税收优惠为促进先进物流技术的应用，政府将在五年内对符合条件的智能物流园区（SLCs）提供60%的投资税减免。自动化税收激励制造业、服务业、农业和商品部门的企业在自动化相关的资本支出上可获得加速资本补贴。股息税个人股东年股息收入超过100,000林吉特（22,800美元）的部分，需按2%的税率缴纳股息税。以下情况下的股息收入免税：境外分红；具有先锋地位的公司从利润中分配的红利；居民从纳闽实体收到的股息；从免征此税的航运公司的利润中分配、支付或贷记的股息。销售及服务税自2025年5月1日起，非必需品的销售和服务税将上调，并扩大到部分商业服务，如以收费为基础的金融服务。碳排放税马来西亚计划于2026年开始对钢铁和能源行业征收碳税。最低工资标准政府承诺在2025年2月将最低工资从1500林吉特（342美元）提高至1700林吉特（388美元），但雇员少于5人的企业可推迟6个月实施。
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